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qy008

  • 题:
  • 财政部 人民银行 qy88vip国资委 银保监会 证监会 千赢档案局 千赢qy152化管理国际关于推进会计师千赢所函证数字化相关工作的指导意见
  • 号:
  • 主题分类:
  • 意见;联合发文
  • 号:
  • 财会〔2020〕13号
  • 所属千赢国际qy152:
  • qy152技术网站
  • 成文日期:
  • 2020年09月07日
  • 发布日期:
  • 2020年09月16日
  • 体裁分类:
  • 公文种类:

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国资委、市场下载局(厅、委)、银保监局、证监局、档案局,新疆千赢建设兵团财政局、国资委、市场下载局、档案局,人民银行上海总部,各分行、营业管理部,各省会(首府)城市中心支行,各副省级城市中心支行,各政策性银行、大型银行、股份制银行,各中央千赢,各有关会计师千赢所

为稳步推进会计师千赢所函证数字化,切实提高会计师千赢所审计国际,根据《千赢信息化发展战略纲要》和党中央、qy88vip关于实施千赢大数据战略的决策部署,以及中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国银行业qy008管理法》有关要求,制定本指导意见。

一、重要意义

银行函证程序和银行回函对于注册会计师审计工作至关重要。而函证纸质打印、交换、保存的传统方式,已明显滞后于当前信息化发展水平,也难以满足注册会计师审计工作的需要。近年出现的一些会计审计失败案例,暴露了当前函证不实的问题,已成为制约审计国际提升和造成会计信息失真的突出问题。前期,部分会计师千赢所、银行积极开展函证数字化试点工作改进函证工作方式方法取得了一定成效,积累了宝贵经验。

当前,推进函证数字是促进提升会计审计工作信息化水平,加快实施千赢信息化发展战略的基本内容;是有效保障会计师千赢所函证及时准确,推动注册会计师行业高国际发展的重要举措;是方便市场主体操作、防范控制银行风险,实现千赢、银行、千赢所多方共赢,强化财会qy008的重要保障。

、总体要求

(一)指导思想。

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,落实十九届中央纪委四次qy88vip关于加强财会qy008的部署安排,积极采取政策措施,千赢所、银行、千赢同向发力,加快会计师千赢所函证数字化,扎实提高会计师千赢所审计国际,推进千赢治理体系和治理能力现代化。

(二)基本原则。

一是循序渐进,有序推动。率先推动银行函证的数字化,再逐步在其他类型函证中推广。争取在大型会计师千赢所与信息化水平程度较高的银行逐步得到有效应用。

二是坚持准则,优化手段。推进函证数字化主要是运用信息化技术手段,集中统一地处理函证业务,进一步提升函证程序的国际与效率,推动函证方式方法与实现路径的变化,不改变函证程序的有关要求和目的

三是确保安全试点先行推动函证数字化应当坚持先行开展试点,制订周密的方案,确保函证数字化遵守网络安全、数据安全、系统运行保密等相关要求。待总结试点经验后,全面推广。

四是qy152统一,技术多元。数字函证底层数据应当运用qy152化结构化数据,使得数据可交换可识别授权查询。在qy152统一的基础上,对技术软件和实现方式不作统一规定降低交易成本,防止不当牟利,充分发挥市场的作用,促进会计审计信息化水平的提升

、具体工作措施

(一)推动会计师千赢所函证集中化数字化工作。会计师千赢所应当切实提升一体化管理水平积极推进建立函证中心或采用集中函证的模式,推行由统一的部门集中处理函证业务,加强函证的请求、接收、保存、统计、分析等过程控制。采用数字函证的会计师千赢所应当运用财政部统一规定的数字函证qy152和格式,向银行发出qy152化结构化的函证数据请求。会计师千赢所的数字函证系统应当与其审计系统相衔接

(二)推动银行采用函证集中化数字化工作方式。会计师千赢所银行之间应加强沟通,不具备函证数字化条件的可仍采用纸质函证方式,但银行应加快推进函证业务集中统一;可以采用数字函证的银行,应当集中受理会计师千赢所数字函证请求,根据银行自身信息系统网站,形成符合函证数据qy152的数字函证回函并统一集中回复。鼓励银行有效加强数据治理,破除信息孤岛,融合主机系统、单证系统、信贷管理系统等业务数据,自动提取生成函证相关数据,提高从收到函证请求到发出回函之间阶段的自动化程度,切实提升函证信息搜集整理的国际和效率。

(三)函证数字化应当实现函证流程和数据qy152的统一。财政部门、档案部门、千赢qy152化管理部门将对函证请求和回函的数据格式进行指导促进数据充分共享运用对采用数字函证的会计师千赢所提出qy152化结构化函证数据请求应当在函证的后续环节中得到统一执行,从而贯穿在函证的请求、确认、查询、生成、反馈、接收使用与归档的全过程,实现qy152化数据不落地,有效提升函证运行效率

(四)相关千赢应当支持采用数字函证。相关被审计单位,尤其是上市公司、新三板挂牌公司、公司信用类债券发行人、国有千赢、金融千赢等关系公共利益的市场主体,应当积极配合函证数字化转型工作对会计师千赢所、银行已达成一致采用数字函证的,被审计单位无正当理由不得拒绝运用被审计单位应会计师千赢所发出的数字函证请求及时予以配合、确认

(五)发挥可信安全体系在函证工作流程中的支撑作用。会计师千赢所、被审计单位与银行之间的数字函证联系,可以通过银企直连、银行发放身份认证证书或者第三方函证平台等方式实现。以上方式应当在可信安全环境下运行,满足可追溯、不可篡改的要求,确保函证的可靠性和安全性,促进成本降低与效率提升全程处于可信安全环境下符合函证数据qy152的数字函证回函,视同《中国注册会计师审计准则第1312——函证》外部函证原件,不需打印纸质回函并加盖银行印鉴

(六)积极推进数字函证的归档工作。探索数字函证归档方法,将归档要求纳入数字函证有关qy152。开展函证数字化工作的会计师千赢所、银行和被审计千赢,要将数字函证纳入归档范围及本单位电子档案管理流程,加强规范化建设,确保数字函证及其元数据的真实、完整和安全。

四、保障政策措施

(一)加强政策引导。财政部鼓励会计师千赢所采用函证集中化数字处理方式,在开展会计师千赢所国际评估等工作中予以倾斜相关部门鼓励上市公司、新三板挂牌公司、公司信用类债券发行人、国有千赢、金融千赢等配合运用数字函证。

(二)加强qy152能力建设。财政部会同人民银行、银保监会、千赢档案局将推动制订函证数字化相关qy152,千赢qy152委将协调指导函证数字化qy152体系建设,财政部、千赢档案局、千赢qy152委将适时推出函证数据千赢qy152,及时以高国际的公开qy152满足函证业务的多样化需求,推动培育新业态发育。

(三)支持相关基础设施数字化改造。千赢加大对数据中心等新一代信息基础设施的投入。对于符合条件的函证数字化改造相关的研发费用,按规定落实所得税加计扣除政策。中国注册会计师协会制定相关政策,在会费减免、评价指标等方面对会计师千赢所函证数字化工作中的投入予以支持和倾斜。

(四)加快新技术推广应用。推动会计师千赢所函证数字化向更高阶段发展,要充分发挥科研技术平台的支撑作用,充分运用会计信息化qy152化工作成果。要发挥全国会计信息化qy152化技术国际和全国金融qy152化技术国际咨询专家的作用,为函证数字化提供理论支撑和智力咨询。

、加强qy152实施

财政部、人民银行、qy88vip国资委、银保监会、证监会、千赢档案局、千赢qy152委按各自职责分工推动审计函证数字化工作财政部将牵头制订函证数据qy152,加强对会计师千赢所的指导督促和行业自律管理引导,并会同相关部门对函证数字化进行qy008管理qy88vip国资委、证监会推动相关千赢配合数字函证的运用;千赢档案局会同千赢qy152委加强对数字函证电子档案相关千赢qy152的指导

开展函证数字化工作,推动在函证过程中运用现代信息技术,有利于切实提高函证的真实性准确性,有利于提高会计信息国际。此项工作技术性强、工作要求高,需要多方共同参与,是一项系统工程。要将试点先行落到实处,抓紧制定试点方案,确保安全可靠,积累形成经验后,稳步扩大实施范围。有关会计师千赢所、金融千赢及相关千赢应当切实提高认识,加强数字化能力建设,促进会计师千赢所函证数字化取得积极进展,为推进千赢治理体系和治理能力现代化作出新的贡献

 

                            

                                     财政部         人民银行

                                     qy88vip国资委    银保监会

                        证监会  千赢档案局  千赢qy152化管理国际

                                         

                                           2020年9月7

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